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銀監會“新修”商業銀行內控四原則

2014.6.1

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2014-05-21       來源: 第一財經日報(上海)

    “近年來,隨著商業銀行業務發展和其他監管法規制度的進一步完善,現行的《商業銀行內部控制指引》(2002年制定,2007年修訂,下稱《指引》)在實際執行中已有所局限?!倍源?,銀監會于近日起草了《商業銀行內部控制指引(修訂征求意見稿)》(下稱《指引修訂》)。

       據銀監會介紹,與舊版的《指引》相比較,新修訂的《指引修訂》增加了銀行內控評價的要求,增加相關管理處罰,并不再涉及相關業務,而是明確原則性的要求。


       新內控四大原則


       新修訂的《指引修訂》提出,商業銀行內部控制應遵循四大基本原則:全覆蓋原則、制衡性原則、審慎性原則、相匹配原則,去掉了舊版《指引》中有效、獨立兩大原則,新增了制衡性原則和相匹配原則。


       隨著銀行與信托等其他金融機構的金融合作不斷涌現,催生了銀行代銷產品飛單事件頻發,這引起了監管以及市場對銀行內部員工道德風險控制的關注。


       銀監會在上述四大原則中,新提出制衡性原則,要求商業銀行內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督的機制。制衡性原則被認為是對銀行關鍵崗位有所監督的一大措施。


       近年來,銀行創新業務不斷,銀行表外規模的不斷擴張,也促使不少業務以及產品越來越復雜化,風險越來越隱匿。之前,理財非標以及同業業務的創新都被一一納入監管,僅靠外部監管其中風險依然不夠透明,分析認為,加強銀行內部控制,也是為銀行創新風險筑好一道墻。


       此外,《指引修訂》提出的相匹配原則,要求商業銀行內部控制應當與管理模式、業務規模、產品復雜程度、風險狀況等相適應,并根據情況變化及時進行調整。
對于銀行內部控制的管理,《指引修訂》從內、外部兩方面提出內控監督的相關要求,強調發揮內外部監督合力。


      《指引修訂》要求商業銀行內部審計部門、內控管理職能部門和業務部門均承擔內部控制監督檢查的職責,根據分工協調配合,構建覆蓋各級機構、各個產品、各個業務流程的監督檢查體系的同時,也要求銀行監管機構通過非現場監管和現場檢查等方式實施對商業銀行內部控制的持續監管。


       隨著商業銀行業務的不斷增加,商業銀行針對不少業務開始轉向外包給專業的服務公司,例如此前的信用卡、債務催收等。而《指引修訂》中,銀監會在內部控制措施的相關規定中專門提及銀行業務外包管理制度,要求銀行建立健全外包管理制度,明確外包管理組織架構和管理職責,并至少每年開展一次全面的外包風險評估?!吧婕罷鉸怨芾?、風險管理及其他有關核心競爭力的職能不得外包?!?BR>對重大事項及時開展內控評價


      “在修訂稿中補充完善了內控評價的工作要求,推動內控評價工作制度化、規范化,以利于促進商業銀行不斷改進其內控設計與運行?!幣嗷岢?。


       在《指引修訂》中,對銀行內部控制評價的詳細要求是其中重要的內容之一。
何為商業銀行內部控制評價?《指引修訂》稱,是指對商業銀行內部控制體系建設、實施和運行結果開展的調查、測試、分析和評估等系統性活動。銀監會要求,銀行要根據業務經營情況和風險狀況確定內部控制評價的頻率,至少每年開展一次。


       “當商業銀行發生重大的并購或處置事項、營運模式發生重大改變、外部經營環境發生重大變化,或其他有重大實質影響的事項發生時,應當及時組織開展內部控制評價?!薄噸敢煩?。

       銀監會還要求,銀行要強化內控評價的結果運用,“可將評價結果與被評價機構的績效考評和授權等掛鉤,并作為被評價機構領導班子考評的重要依據”。
這意味著,內控評價將成為銀行各分支機構管理層考核的內容之一。


       此外,銀監會在《指引修訂》中還要求銀行對納入并表管理的機構進行內部控制評價,包括商業銀行本部、境內外分支機構及附屬公司等。銀行年度內部控制評價報告經董事會審議批準后,于每年4月30日前報送對其履行法人監管職責的銀行業監督管理機構。